Guida all’iperammortamento 2026 per gli impianti di aspirazione e filtrazione GGE

Agevolazioni 2026 per impianti di aspirazione e filtrazione industriale

Con l’entrata in vigore della Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025), gli investimenti in beni strumentali tecnologicamente avanzati tornano a beneficiare dell’iperammortamento 2026, in sostituzione dei precedenti crediti d’imposta Industria 4.0 e Transizione 5.0.

Per le aziende che programmano l’acquisto di un impianto di aspirazione e filtrazione industriale, si apre quindi una nuova opportunità per valorizzare fiscalmente l’investimento.

A differenza dei regimi precedenti, l’iperammortamento non è un credito d’imposta diretto, ma una maggiorazione del costo fiscalmente deducibile ai fini IRES/IRPEF. Questo significa che il beneficio viene recuperato nel tempo, attraverso quote distribuite lungo la vita utile del bene.

I nostri impianti di aspirazione e filtrazione industriale rientrano tra i beni agevolabili ai sensi dell’Allegato IV della stessa legge, che include espressamente “filtri e sistemi di trattamento e recupero di aria dotati di sistemi di segnalazione dell’efficienza filtrante e della presenza di anomalie o sostanze pericolose, integrati con il sistema di fabbrica”. L’agevolazione è operativa dal 1° gennaio 2026 fino al 30 settembre 2028.

Quando un impianto di aspirazione può rientrare nell’iperammortamento 2026

Per accedere ai benefici fiscali, l’impianto deve essere digitalizzato e integrato nei flussi produttivi aziendali.

L’Allegato IV richiede in particolare che il sistema sia dotato di:

• Segnalazione in tempo reale dell’efficienza filtrante
• Rilevazione di anomalie o sostanze estranee al processo
• Capacità di comunicazione con le macchine e gli operatori del reparto (integrazione con il sistema di fabbrica)

In questo contesto, il concetto di impianto di aspirazione smart e 4.0 diventa centrale. I nostri sistemi sono progettati proprio per soddisfare questi requisiti tecnici, con soluzioni di controllo e acquisizione dati conformi al paradigma Industria 4.0. Questo permette alle aziende di affiancare ai vantaggi dell’aspirazione industriale evoluta anche i benefici fiscali previsti dalla normativa.

Aliquote di maggiorazione e vantaggio fiscale

L’iperammortamento 2026 prevede una maggiorazione variabile in base all’entità dell’investimento. Il vantaggio non si manifesta come contributo immediato, ma come incremento del valore fiscalmente ammortizzabile del bene.

Fascia d’investimento e Maggiorazione:

• Fino a 2,5 milioni €: Maggiorazione del +180%
• Oltre 2,5 milioni €: Aliquote decrescenti calcolate per scaglioni di spesa.

A titolo di esempio, un investimento da 1.000.000 € genera un costo fiscalmente ammortizzabile di 2.800.000 €, con un beneficio significativo sulla base imponibile distribuito lungo la vita utile del bene.

⚠️ Il beneficio è subordinato alla presenza di reddito imponibile: imprese con utili ridotti o irregolari potrebbero vedere il vantaggio diluito nel tempo.

Scadenze da rispettare per accedere all’iperammortamento

Per beneficiare dell’iperammortamento 2026, è fondamentale rispettare le finestre temporali stabilite dalla normativa:

• Entro il 31 dicembre 2026: Termine per l’effettuazione dell’ordine e il pagamento di un acconto pari ad almeno il 20% del costo complessivo
• Entro il 30 giugno 2027: Termine ultimo per la consegna e l’installazione del bene (messa in funzione), a condizione che l’ordine sia stato perfezionato entro il 2026

Un altro passaggio decisivo è l’interconnessione dell’impianto ai sistemi aziendali. È da questo momento, infatti, che decorre il beneficio fiscale. L’interconnessione deve essere accompagnata dalla documentazione tecnica richiesta dalla normativa, cioè perizia asseverata oppure autocertificazione del legale rappresentante, nei casi previsti.

Perché investire oggi in un impianto di aspirazione 4.0

Per un’azienda che vuole investire in un impianto di aspirazione industriale tecnologicamente avanzato, il nuovo iperammortamento 2026 rappresenta un’opportunità concreta. La possibilità di abbinare efficienza impiantistica, monitoraggio dei parametri di funzionamento e integrazione digitale consente non solo di migliorare il controllo del processo, ma anche di rendere l’investimento più vantaggioso dal punto di vista fiscale.

Se vuoi capire se il tuo prossimo impianto di aspirazione o filtrazione GGE può rientrare tra i beni agevolabili, contattaci via telefono o per email. Possiamo aiutarti a valutare i requisiti tecnici del sistema e la sua compatibilità con quanto previsto dalla normativa.